Дипломная работа: Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства та розробка шляхів її вдосконалення на прикладі ВАТ "АТП-16354"

Дипломная работа: Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства та розробка шляхів її вдосконалення на прикладі ВАТ "АТП-16354"

Аналіз фінансово-економічно діяльності підприємства та розробка шляхів її вдосконалення на прикладі ВАТ АТП-16354”

Зміст

1. Характеристика роботи АТП-16354

2. Технологія і організація автомобільних перевезень.

2.1 Маркетингові дослідження ринку транспортних послуг

2.2 Транспортні зв’язки

2.3 Підсумкові показники використання рухомого складу

2.5 Аналіз плану перевезень вантажів

2.6 Спостереження за підготовкою автомобілів та їх роботою на лінії

3. Організація технічного обслуговування і поточного ремонту автомобілів

3.1 Підсумкові показники діяльності технічної служби

3.2 Аналіз виконання плану технічного обслуговування і ремонту рухомого складу

3.3 Управління якістю ТО

4. Матеріально-технічна база

4.1 Наявність основних фондів

4.2 Аналіз технічного стану основних фондів

4.3 Показники наявності та руху транспортних засобів

4.4 Аналіз ефективності використання основних фондів

5. Трудові ресурси

5.1 Аналіз звітів про працю за 5 років

5.2 Аналіз забезпеченост підприємства трудовими ресурсами

5.3 Аналіз продуктивност праці і використання ФЗП

6. Фінансові результати діяльності підприємства

6.1 Фінансові результати діяльності ВАТ „ХАТП-16330”

6.2 Аналіз собівартості перевезень

6.3 Аналіз доходів підприємства

6.4 Аналіз прибутку підприємства

6.5 Аналіз обігових коштів

7. Впровадження і експериментальна перевірка результатів НДРС

1. Характеристика роботи АТП-16354

Відкрите акціонерне товариство «Автотранспортне підприємство № 16354» створено 10 лютого 1998 року шляхом перетворення державного підприємства АТП-16354” (заснованого у 1943р.) у відкрите акціонерне товариство згідно з діючим законодавством України. Форма власності – колективна. Найбільшим акціонером є ППТФ „ЮСІ” (70% акцій). Підприємство розташовується на територ за адресою: м. Харків, вул. Морозова, 18.

Представник правління – Віткалов Володимир Іванович, 1955 року народження, освіта вища, загальний стаж роботи – 26 років, (в т.ч. 21 рік на керівницькій посаді), стаж роботи на даному підприємстві – 4 роки, очолює дане підприємство з 1996р.

Ключовий персонал підприємства – керівники основних підрозділів мають вищу освіту, відповідну до профілю даної роботи, великий стаж роботи по спеціальності та відмінну професіональну підготовку. Чисельність трудового колективу – 242 чоловіки. З них:

-           адміністративний персонал – 9 чол;

-           фінансовий персонал – 4 чол;

-           маркетологи – 4 чол;

-           виробничий персонал – 193 чол;

-           допоміжний персонал – 29 чол.

Вс співробітники працюють на постійній основі.

Підприємство складається із структурних підрозділів, що очолюються їх керівниками та підлеглих представнику правління.

Організаційна структура АТП повністю відповідає вимогам, що виконуються та може забезпечити нормальну роботу підприємства в умовах ринкової конкуренції. На теперішній момент у структурі підприємства представлені наступні основні напрямки (мал. 1.1)

Рис. 1.1 – Організаційна структура підприємства

Основним видом діяльності ВАТ „АТП -16354” є послуги з перевозки вантажів підприємств та організацій.

Керівництво підприємства визначає його стратегічні цілі таким чином: збільшення обсягів надаваємих транспортних послуг, забезпечення беззбитковості хозяйницько діяльності.

Основн засоби досягнення поставлених цілей: збільшення обсягу ринку збиту шляхом зниження цін при збільшенні обсягів продаж.

На підприємстві є достатня кількість різноманітного рухомого складу (у тому числ спеціалізованого – для перевезення хлібобулочних виробів, рідких нафтопродуктів, сипучих будівельних та сільськогосподарських вантажів). На належній до АТП території розташовуються стояночні площадки та криті бокси для збереження, ремонту та обслуговування автотранспорта. Ремонтні мастерські дозволяють здійснювати поточний ремонт агрегатів та вузлів рухомого складу. Все це да можливість забезпечувати та підтримувати у належному вигляді технічний стан парку автомобілів, а також ремонту та діагностиці вантажних та легкових автомобілів.

Виробнич міцності підприємства завантажені на 20%. Філій у Харкові та інших регіонах України ВАТ „АТП-16354” не має.

Перевагами підприємства є:

-           географічне положення – один з центральних районів Харкова, поблизу від основних замовників та пунктів доставки продукції;

-           великий парк різноманітного автотранспорт, у тому числі спеціалізованого;

-           наявність необхідної виробничої бази для технічного обслуговування та ремонту рухомого складу;

-           добре знання ринку продукції, що перевозиться, а основних маршрутів перевози.

Рухомий склад підприємства:

Scania + п/пр KÖGEL – 8од.КамАЗ-5410 5од

ЗІЛ-4331 2одFord Transit – 8од

Газель 20од

2. Технологія організація автомобільних перевезень.

2.1 Маркетингові дослідження ринку транспортних послуг

Підприємство має налагоджену систему роботи з постійним замовником (ППТФ „ЮСІ”), який володіє 70% акцій ВАТ „АТП-16354”.

Географічними кордонами ринку продукції ВАТ АТП-16354” є м. Харків та розташовані у передміській зоні райони. Загальна кількість регіонального ринку вантажоперевезень (по оцінкам керівництва підприємства) складає у грошовому виразі 34-45 млн. грн. На цьому ринку доля підприємства складає:

-           послуги по здійсненню міжнародних та міжміських перевезень – 3,2-3,8%;

-           послуги по здійсненню перевезень вантажів по міським та передміським маршрутам 4,3-4,6%;

Основними споживачами послуг підприємства також фірми, що займаються оптовою та роздрібною торгівлею паливно-мастильних матеріалів, лакофарбової продукції, промисловими товарами та продукцією сільського господарства, а також хлібозаводи.

Вивчення та аналіз попиту на послуги проводяться на основі інформації, що одержується з відкритих джерел інформації (радіо, телебачення, газети, журнали, спеціальна література). Використовується також нформація, одержана в ході опросів клієнтів підприємства. Маркетингові досліди з використанням спеціальних методів збору та обробки первинної інформації поки не проводяться.

На підприємстві використовуються персональн комп’ютери, що використовуються для збору, обробки та накопичення інформації, створення баз даних та їх аналізу. Вони об’єднані в локальні мережі, що суттєво підвищує ефективність їх використання для прийняття управлінських рішень. Зібрана інформація зберігається як в електронному та класичному вигляді.

Таким чином, можна підкреслити, що на підприємств снує інформаційна система маркетингу та при плануванні діяльності підприємства використовується значний обсяг маркетингової інформації.

Разом із тим, маються невикористані резерви підвищення ефективності маркетингової діяльності на підприємстві.

Ринок автотранспортних послуг Харкова і област містить велику кількість підприємств, що здійснюють перевезення вантажів пасажирів. Проте АТП – 16354 здійснює лише вантажні відрядні і погодинн перевезення.

Частка ринку АТП складає 15-20%. Основними конкурентами ВАТ „АТП-16354” є:

1. На ринку міжнародних перевезень:

КонкурентЧастка ринку по товарній групі

АТП-1636330-35%

АТП-1636030-35%

АТП-16355 3-5%

АТП-16357 3-5%

АТП-16365 3-5%

Фазу життєвого циклу даної продукції можна визначити як фазу росту. Попит на такі послуги значно виріс з моменту проголошення незалежності України, у зв’язку з тим, що вантажоперевезення за межі України із розряду міжміських переросли у розряд міжнародних.

2. На ринку міських та передміських перевезень конкурентами є практично всі автотранспортні підприємства та приватн перевізники, що займаються вантажними автоперевезеннями. Фазу життєвого циклу даного продукту можна визначити як фазу зрілості.

Не зважаючи на те, що перевезення вантажів відноситься до сфери послуг, підприємство має на балансі значні по вартості основні фонди та потребує для безперервної роботи велику кількість паливно-мастильних матеріалів та запчастин. Тому у своїй діяльності підприємство у великій кількості залежить від рівня середньо-ринкових цін на паливо та запчастини, котрі у свою чергу впливають на рентабельність виробництва.

ППТФ „ЮСІ” є постійним та основним замовником ВАТ АТП-16354” та займається широким спектром товарів та виробництва продукції. Специфіка перевезень у даного замовника полягає у вигляді готової продукції та сировини, яка великими партіями транспортується у всі регіони України. Даний клієнт забезпечує майже 90% вантажообігу підприємства.

Для роботи з цим замовником необхідно мати великий парк великовантажних довершених автомашин тягачів.

Перевезення продукції замовника здійснюється в багато міст України. Перелік міст і відстаней на міжміських перевезеннях представлений нижче.

Роботу з постачальниками здійснює відділ матеріально-технічного забезпечення. Підприємство має налагоджені зв’язки з постачальниками палива (бензин, дизельне паливо, газ), запасних частин (в тому числі із закордонними виробниками до закордонних автомобілів, причепів та напівпричепів, а також для вітчизняних автомобілів КамАЗ, МАЗ та ін.), автомобільних шин. Таким чином на підприємстві створено запас матеріальних цінностей, що забезпечує ритмічну та безперебійну роботу підприємства. Рівень забезпеченості АТП оборотними засобами оптимальним. Розповсюдження транспортних послуг здійснюється напряму, тобто без посередників.

Підприємством проводиться активна рекламна політика в рамках наявних фінансових можливостей. У якості засобів рекламної інформац використовується розміщення об’яв у газетах, на радіо та на телебаченні. Інформація про підприємство та його послугах розміщена в електронному банку комерційних пропозицій (WMS) РЦСБ, а також у телефонній довідковій службі 009 та довіднику „Золоті сторінки”. Реклама підприємства нанесена на нові тенти автомобілів. Виготовлені рекламні листівки, що мають нформацію про підприємство, його транспортних можливостях та тарифах на перевезення різноманітних вантажів. Емблема підприємства нанесена на автомобіл підприємства, фірмові бланки та іншу поліграфічну продукцію.

2.2 Транспортні зв’язки

Основні вантажоутворюючі об’єкти, які обслугову підпрємство, розташовані у м.Харкові (велозавод та миловарний комбінат), склади та м.Скалат (віиробницвто битової хімії) – ППТФ “ЮСІ”. Ці об’єкти забезпечують близько 85% вантажообігу підприємства.

Вантажопоглинаючими об’єктами є оптові склади та бази, що розташовані в різних містах України та в Харкові.

Питома вага вантажообігу по замовниках представлена таблиці 2.1.

Таблиця 2.1 – Розподіл обсягів перевезень за замовниками

Основні маршрути вантажних перевезень.

Підприємство здійснює вантажні перевезення на міських маршрутах вантажними автомобілями „Газель” (1,5т) та ГАЗ-3302 (4т). Завантаження відбувається на складах ППТФ „ЮСІ” за адресами: вул. Морозова,11; вул. Польова,21; пр-т Московський, 118; пос. Безлюдівка, вул. Романа Левицького, 62А; вул.. Морозова, 18, та розповсюджується по магазинах у Харкові та області. (Табл.2.2).

Таблиця 2.2 – Основні маршрути міських вантажних перевезень

Здійснення міжміських вантажних перевезень також відбувається на підставі замовлень ППТФ ЮСІ”. Завантаження відбувається на складах, перерахованих вище. Основн маршрути вантажних перевезень наведені в таблиці 2.3. Крім них можливі будь-як рейси вантажних перевезень як Україною, так і країнами СНД.

Таблиця 2.3 – Основні маршрути міжміських вантажних перевезень

2.3 Підсумкові показники використання рухомого складу

Приведемо за останні 5 років обсяг перевезень видами перевезень (табл. 2.4).

Таблиця 2.4 – Обсяг перевезень за 5 років.

Для кожного об’єкта перевезень надомо наступні дані: автомобіле-години в наряді, загальний пробіг, пробіг з вантажем, обсяг перевезень, доходи за 2007р. (табл. 2.5).

Таблиця 2.5 – Показники роботи АТП за 2007 р.

Звітнітні дані про роботу рухомого складу за 2007 р. приведено в таблиці 2.6.

Таблиця 2.6 – Звітні дані про роботу рухомого складу за 2007 р.

2.5 Аналіз плану перевезень вантажів

Аналіз плану перевезень за 2007 р. приведено в таблиц 2.7.

Відхилення від плану визначається за формулою:

, % . (2.1)

Таблиця 2.7 – Показники використання автомобілів за 2007 р.

В цілому ми бачимо недовиконання плану, але критичного відхилення від планових норм немає; за декількома показниками встановлено перевищення планового рівня.

Для аналізу та кількісної оцінки ритмічності виконання плану перевезень пасажирів необхідно визначити плановий і звітний коефіцієнт ритмічності

 (2.2)

де  - обсяг перевезень за i-ий період (квартал), тис.т;

- максимальний обсяг перевезень, виконаний за квартал, тис.т;

n – кількість періодів.

Дан для оцінки ритмічності виконання плану перевезень представлено в табл. 2.8.

Таблиця 2.8 – Показники ритмічності виконання плану перевезень вантажів

Умовою ритмічної роботи підприємства є: звітний Кр > планового Кр.

Крпл = (0,656 + 0,747 + 0,844 + 1) / 4 = 0,81;

Крф = (0,7 + 0,747 + 0,847 + 1) / 4 = 0,824.

Крф > Крпл , тобто план виконується ритмічно.

Вплив зміни ТЕП на обсяг транспортної роботи  визначається за формулою

, % . (2.3)

Вплив зміни lїп на обсяг транспортної роботи  визначається за формулою

, % . (2.4)

коефіцієнт непропорційності середньої довжини поїздки пасажира

. (2.5)

= 99,6 – 100 = - 0,4;

 = 97,31 – 100 = - 2,69;

 = 98,67 – 100 = - 1,33;

 = 110 – 100 = 10;

= (0,94 - 1)*100 = - 6.

На обсяг перевезень позитивно впливає зміна коефіцієнту використання пробігу.

2.6 Спостереження за підготовкою автомобілів та їх роботою на лінії

Перед виїздом кожен водій проводить огляд свого автомобіля, одержує в диспетчерській дорожній лист і документи, що додаються, заправляється і проходить контроль на КПП.

Вантаження-розвантаження здійснює вантажовідправник і вантажоодержувач, ступінь автоматизац механізації ВРР залежить від виду вантажу.

Після повернення з лінії водії здають диспетчеру оформлені дорожні листи з доданими до них товарно-транспортними документами. Диспетчер зобов'язаний ретельно перевірити правильність їх заповнення і оформлення, відповідність записів в дорожніх листах записам в товарно-транспортних документах.

На х основі на підпрємстві здійснюється поточний контроль виконання плану перевезень, нарахування заробітної плати водіям та доходів підприємства.

Проведено фотографію робочого дня автомобіля, що працює погодинно на міських перевезеннях для “ЮСІ”. Результати обстеження показані в таблицях 2.4 – 2.8.

З преведених нижче даних виявлено дуже великі понаднормативні витрати робочого часу та втрати робочого часу:

-           втрати з причин, що залежать від працівника 5,9%

-           втрати з причин, що не залежать від працівника – 6%

-           приховані втрати робочого часу – 35,65%

Можливе підвищення продуктивності праці становить 29,8%

Додаткова нформація надається в додаках.

Таблиця 2.9 – Фотографія робочого дня 1

Таблиця 2.11 Зведення однойменних затрат робочого часу

Таблиця 2.10 - Фотографія робочого дня 2

Таблиця 2.12 - Зведення однойменних затрат робочого часу

Таблиця 2.13 - Баланс робочого часу за результатами спостережень

3. Організація технічного обслуговування і поточного ремонту автомобілів

3.1 Підсумкові показники діяльності технічної служби

Технічне обслуговування є технічним впливом, що виконується в плановому порядку, примусово, тобто через визначені пробіги або відрізки часу роботи рухомого складу.

Завданням технічної служби є підтримка автомобіля в технічно справному стані та відповідному зовнішньому вигляді, забезпечення надійності, економічності, безпеки руху, охорони довколишнього середовища та зменшення інтенсивності погіршення параметрів технічного стану РС.

Технічна служба підпорядковується головному інженеру. Її склад: виробничо-технічний відділ, відділ технічного контролю, авторемонтн майстерні та відділ постачання.

Приведемо підсумкові показники діяльності технічно служби за планом і фактом (табл. 3.1).

Таблиця 3.1 – Показники діяльності технічної служби за 2007 р.

Витрати на технічне обслуговування за 4 роки приведено в таблиці 3.2

Таблиця 3.2 – Витрати на технічне обслуговування за 4 роки

Динаміка витрат на ТО і Р представлена на рисунку 3.1.

Рисунок 3.1 Динаміка витрат на ТО і Р

3.2 Аналіз виконання плану технічного обслуговування і ремонту рухомого складу

При аналіз виконання плану ТО за кількістю впливів необхідно зіставити звітні і планов дані за кількістю виконаних ТО, загальному пробігу і автомобілям-дням роботи та установити їхню відповідність. Оцінку виконання плану з ТО рухомого складу роблять по відповідності фактичної кількості виконаних ТО з плановим, скоректованим за фактичним загальним пробігом і відпрацьованим автомобіле-дням з урахуванням тих норм пробігу між обслуговуваннями, що були прийняті при визначенні планової кількості ТО (табл.3.1). Коректування планової кількост технічних обслуговувань Nто здійснюється шляхом помноженням їх на індекс зміни загального пробігу  за формулами: - перше технічне обслуговування:

, (3.1)

де - скоректована кількість капітальних ремонтів.

 , (3.2)

де  - нормативний пробіг до капітального ремонту, тис.км;

К - коефіцієнт коректування.

- друге технічне обслуговування

 , (3.3)

- щоденне обслуговування

ЩО = АДр. (3.4)

Таблиця 3.1 - Виконання плану ТО рухомого складу

Таблиця 3.2 - Аналіз витрат на ТО і ТР за 2007 р.

3.3 Управління якістю ТО

При виїзді автомобіля на лінію, черговий механік КПП перевіряє технічний стан рухомого складу. За технічним станом автомобіля стежить технічний відділ підприємства, який розробляє графіки постановки автомобілів в ТО-1 і ТО-2, як представлені нижче. Постановка в ТО-1 і ТО-2 планується за нормативним пробігом, який може корегуватися з урахуванням умов експлуатації. Наприклад, для вантажних автомобілів прийнято 3200 км міжремонтного пробігу, а для SCANIA 5000 км.

При плановій постановці автомобіля в ТО використовується форма контрольного листа обліку ТО-2, в якому містяться дані про проведену роботу по ремонту вузлів агрегатів автомобіля. Завіряється даний документ майстром і начальником АРМ, водієм і начальником а/колонны. Форма контрольного листа обліку ТО-2 представлена нижче.

За необхідності проведення позапланового ремонту механік КТП подає заявку на ремонт в АРМ, в якій указуються виявлені несправності і проведені заходи щодо усунення несправностей. Даний документ підписується механіком КТП, майстром і водієм.

4. Матеріально-технічна база

4.1 Наявність основних фондів

Основні фонди представляють собою засоби праці. Вони приймають участь у виробничому процес багато разів довгий час не змінюючи своєї форми, властивостей та призначення. Склад та структура основних фондів представлено в таблиці 4.1.

Таблиця 4.1 Аналіз використання ОФ

З таблиці 4.1 видно, що у складі основних фондів найбільший темп приросту спада на фондоозброєність.

4.2 Аналіз технічного стану основних фондів

Технічний стан основних фондів характеризується наступними показниками:

-           коефіцієнт зносу

 , (4.1)

де - вартість зносу (амортизації), тис.грн;

- первісна вартість основних фондів.

- коефіцієнт придатності

, (4.2)

КЗНп.р.= 849,2 / 3922,8 = 0,22;

КЗНк.р.= 4196,8 / 15695,7 = 0,27;

Кпридп.р= 1 – 0,22 = 0,78;

Кпридк.р= 1 – 0,27 = 0,73.

Результати розрахунків представлено в табл. 4.2.

Таблиця 4.2 - Показники технічного стану основних фондів

4.3 Показники наявності та руху транспортних засобів

Наявність та рух транспортних засобів представлено в додатку (Звіт про роботу автотранспорту 2007р.)

Таблиця 4.3 - Структура транспортних засобів

З таблиці 4.3 видно, що найбільшу питому вагу займають автомобілі SCANIA+ п/пр KÖGEL та Ford Transit.

4.4 Аналіз ефективності використання основних фондів

Ефективність використання основних фондів оцінюється комплексом показників, до яких відносяться наступні:

- коефіцієнт екстенсивного використання

, (4.3)

де- фактично відпрацьований час, год;

- календарний фонд часу, год.

- коефіцієнт інтенсивного використання

, (4.4)

де  відповідно, звітний і плановий годинний виробіток

автомобіля.

-           коефіцієнт нтегрального завантаження

. (4.5)

-           фондовіддача

 , грн/грн. (4.6)

де  - середньорічна вартість основних фондів, тис.грн.

-           фондомісткість

 , грн/грн. (4.7)

-           фондоозброєність

 , грн/грн. (4.8)

де Nсс – кількість працівників на АТП, люд.

Кекс = 438890,4 / 451777,5 = 0,97;

Кінт = 4609,1 / 4495,4 = 1,025;

Кіз = 0,97 * 1,025 = 0,99.

Фвідф = 10244640,95 / 8823050 = 1,16;

Фвідпл = 10113578,2 / 8751340 = 1,05.

Фмісткф = 1 / 1,16 = 0,862;

Фмісткпл = 1 / 1,15 = 0,87.

Фозбф = 8823050 / 444 = 19871,7;

Фозбпл = 8751340 / 44 = 18860,6.

Зміна фондовіддачі під впливом зміни загальної суми доходів визначається за формулою

 , грн/грн , (4.9)

де  - індекс зміни фондовіддачі;

 - індекс зміни середньорічно вартості основних фондів.

Зміна фондовіддачі під впливом зміни середньорічно вартості основних фондів  визначається за формулою

 , грн/грн. (4.10)

З розрахунків видно, що доходи та середньорічна вартість основних фондів негативно впливають на фондовіддачу.

5. Трудові ресурси

5.1 Аналіз звітів про працю за 5 років

Весь персонал ВАТ „АТП-16354” поділяється на дв основні групи:

1) Промислово-виробничий персонал, який пов’язаний з основною виробничою діяльністю підприємства. В цю групу входять робітники, безпосередньо зайняті в процесі виробництва, а також обслуговуючі його та керуючи ним;

2) Непромисловий персонал, який безпосередньо не пов’язаний з основною виробничою діяльністю підприємства.

Звіти про працю, звіт про використання робочого часу представлено в додатках відповідних до назви, графік погашення заборгованості з заробітної плати на січень – 2008 представлено у звіті з праці (розділ 2).

5.2 Аналіз забезпеченості підприємства трудовими ресурсами

Наведемо склад, чисельність і структуру персоналу ВАТ „АТП-16354” (табл. 5.1).

Таблиця 5.1 - Склад, чисельність і структура персоналу ВАТ „АТП-16354”

Для характеристики руху трудових ресурсів необхідно розрахувати наступні показники:

-           коефіцієнт обороту по прийому

, (5.1)

де   чисельність прийнятих працівників, люд;

 - середньоспискова чисельність персоналу, люд.

- коефіцієнт обороту по звільненню

, (5.2)

де  чисельність працівників, що звільнилися, люд.

-           коефіцієнт загального обороту

. (5.3)

- коефіцієнт змінюваності , що дорівнює меншому з коефіцієнтів обороту по прийому і звільненню;

-           коефіцієнт плинності кадрів

 , (5.4)

де   чисельність працівників, що звільнилися по суб'єктивних

причинах (за власним бажанням, за прогули), люд.

Копзвіт= 14/61 = 0,22

Козвзвіт = 34/61 = 0,55

Кобзвіт = 0,22 + 0,55 = 0,77

Кплзвіт = 15/61 = 0,24

Копбаз= 16/81 = 0,19

Козвбаз= 31/81 = 0,38

Коббаз = 0,19 + 0,38 = 0,57

Кплбаз = 20/ 81 = 0,24

Таблиця 5.2 - Показники руху трудових ресурсів

5.3 Аналіз продуктивності праці і використання ФЗП

Аналіз продуктивності праці і використання ФЗП представлено в таблиці 5.4.

Таблиця 5.4 - Аналіз продуктивності праці і використання ФЗП

Вплив зміни суми доходів на продуктивність праці

 , % . (5.5)

Вплив зміни чисельності персоналу на продуктивність праці  визначається за формулою

, % . (5.6)

Перевірка правильності розрахунків:

, % . (5.7)

Вплив зміни обсягу транспортної роботи на продуктивність праці  розраховується за формулою

, % . (5.8)

Вплив факторів на фонд заробітної плати установити за допомогою прийому обчислення різниць за формулами:

-           вплив зміни середньої заробітної плати

 , грн; (5.9)

- вплив зміни продуктивності праці

 , грн; (5.10)

- вплив зміни загальних доходів

 , грн. (5.11)

= 100 / 62,9*(101,3 – 100) = 2,06%,

 = 100 / 62,9 *100 = 1,5%,

 = 2,06 + 1,5 = 3,56%,

 = 0,95 / 62,9 (108,6 - 100) = 0,0017%

= 0,05 / 62,9 (97,15 - 100) = -0,0003%

6. Фінансові результати діяльності підприємства

6.1 Фінансові результати діяльності ВАТ „ХАТП-16330”

Баланс підприємства за останній рік наведено в додатку до положення БО-2 (січень 2007р), звіт про фінансові результати та звіт про доходи і витрати на автомобільні перевезення – у додатках (табл. 2.13-2.16)

6.2 Аналіз собівартості перевезень

Аналіз калькуляції собівартості перевезень представлено в таблиці 6.1.

Таблиця 6.1 – Аналіз калькуляції собівартост перевезень

Вплив зміни загальної суми витрат на перевезення на зміну собівартості одиниці транспортної роботи  визначається за формулою

, % . (6.1)

Вплив зміни пасажирообігу на собівартість одиниці транспортної роботи  визначається за формулою

, %, (6.2)

;

З розрахунків видно, що загальна сума витрат на перевезення на зміну собівартості одиниці транспортної роботи  впливає позитивно, а зміна вантажообороту на собівартість одиниці транспортної роботи  впливає негативно.

6.3 Аналіз доходів підприємства

Вихідні дані для аналізу доходів представлено в таблиці 6.2.

Таблиця 6.2 – Вихідні дані для аналізу доходів

Вплив зміни основних факторів на доходи визначити за допомогою прийому обчислення абсолютних різниць за формулами:

- вплив зміни продуктивності праці на доходи

 , тис.грн. (6.3)

- вплив зміни чисельності персоналу на доходи

 , тис.грн. (6.4)

-           вплив зміни середньорічної вартості основних фондів на доходи

 , тис.грн. (6.5)

- вплив зміни фондовіддачі на доходи

 , тис.грн. (6.6)

Найбільший позитивний вплив на приріст доходів ма зміна продуктивності праці, а зміна чисельності персоналу впливає негативно.

6.4 Аналіз прибутку підприємства

Приведемо значення прибутку за 5 років роботи (таблиця 6.3).

Таблиця 6.3 – Прибуток підприємства за 2003 – 2007 роки

Вихідні дані для аналізу прибутку підприємства представлено в таблиці 6.4.

Таблиця 6.4 – Вихідні дані для аналізу прибутку підприємства

Вплив зміни обсягу транспортної роботи , доходної ставки  і собівартості перевезень  на прибуток встановити за допомогою прийому обчислення абсолютних різниць за формулами

 грн, (6.7)

 , грн, (6.8)

 , грн, (6.9)

(209011900 – 192445376,7)*(0,53 0,467) = 1043,69 грн.;

 (0,49 – 0,53) 209011900 = - 8360,476 грн.;

 (0,467 – 0,472) 209011900 = -1045,059 грн.

З розрахунків видно, що доходна ставка і собівартість перевезень негативно впливають на прибуток підприємства.

6.5 Аналіз обігових коштів

Склад та структура обігових коштів представлені у таблиці 6.5.

Таблиця 6.5 – Склад та структура обігових коштів

Ефективність використання оборотних коштів характеризується кількістю оборотів (коефіцієнтом оборотності) і тривалістю обороту.

Коефіцієнт оборотності  визначається відношенням суми валових доходів підприємства  до середнього залишку оборотних коштів

 , об. (6.10)

Тривалість обороту  визначається відношенням календарної кількості днів  до коефіцієнта оборотності

 , дн. (6.11)

Результати розрахунку показників ефективності використання оборотних коштів представити в табл. 6.5.

Таблиця 6.5 - Показники ефективності використання оборотних коштів

В звітному році коефіцієнт оборотності оборотних коштів збільшився на 1 оборот, тому тривалість обороту оборотних коштів зменшилася на 18 днів, що свідчить про збільшення ефективності використання оборотних коштів.

7. Впровадження експериментальна перевірка результатів НДРС

Для підвищення ефективності слід використовувати різноманітні засоби для позиціонування АТП на ринку. Це можуть бути різні види реклами, анкетування, опитування та ін.

Нижче наведено приклад анкети-опитування стосовно послуг нашого АТП та вплив реклами на споживача.

Анкета

Дослідження впливу реклами

Шановний респондент, до Вашої уваги надається перелік питань. Прохання відповідати на питання лише наданими відповідями.

Питання:

1) Чи звертаєте Ви увагу на рекламу:

- так

- ні

- нколи

2) Який вид реклами є для Вас найбільш прийнятним:

- телевізійна

- радіо

- зовнішня

3) Якщо підчас перегляду фільму починається реклама, Ваші дії:

- переключаю канал

- дивлюсь із зацікавленням

- дивлюсь без зацікавленості

- виходжу з кімнати

4) Якщо підчас зовнішню починається реклама, Ваші дії:

- змінюю станцію

- чекаю, поки закінчиться

- слухаю із зацікавленням

5) Чи звертаєте Ви увагу на зовнішню рекламу:

- так

- ні

- рідко

6) Якою повинна бути на Вашу думку телереклама, щоб ви звернули на неї увагу:

- цікава ідея

- цікавий відеоряд

- динаміка дії

- відомі особи

7) Якою повинна бути на Вашу думку радіореклама, щоб ви звернули на неї увагу:

- з музикальним супроводженням

- цікавим текстом

- з присутністю гумору у тексті

- з захопливим лозунгом

8) Якою повинна бути на Вашу думку зовнішня реклама, щоб ви звернули на неї увагу:

- яркою

- нформативною

- з зазначенням додаткової інформації

9) Ваше відношення до товару або послуги, що рекламується:

- ніколи не куплю (скористуюсь)

- замислюсь, чи варто

- завжди покупаю або користуюсь

10) Ваше відношення до реклами:

- дратівливе

- несе цінну інформацію

- розважає

11) Ваш вік:

12) Вид діяльності:

- навчаєтесь

- працюєте

- на пенсії

13) Ваш соціальний статус:

14) Ваша стать:

Отриман дані будуть свідчити про стан послуг даного АТП і про фронт робіт, що необхідно буде зробити для підвищення ефективності надання послуг.

Також, для підвищення позицій АТП може бути застосований аналіз дослідження якості та розрахунок коефіціенту конкордації (таблиці 7.1 та 7.2).

Для аналізу сильних та слабких сторін застосовуємо SWOT-аналіз (табл. 7.3). Далі будуємо графічним методом профіль підприємства.

Таблиця 7.4 Профіль роботи підприємства

Виходячи з даних SWOT-аналізу, аналізу дослідження якості послуг, розрахунку коефіціента конкордації та побудування на основі цього профілю роботи підприємства можна робити висновок, що АТП має досить непогані показники з використання рухомого складу. Але інщ показники характеризують підприємство як нестабільну структуру. Це визначається низькою кількістю автомобілів, високою собівартістю перевезень та витратами на перевезення.

Також слід зазначити, що не проводиться маркетингових досліджень ринку, що говорить про повну відсутніть інформаціі, за допомогою якої АТП могло б підвищити свій конкурентний статус, а після цього заволодіти більшою долею ринку АТ послуг.

Таким чином робимо висновок, що тема НДРС є цілком доцільною для даного АТП, тому що торкається конкретних проблем, пов’язаних з конкурентим статусом підприємства та його підвищенням.

Табл. 7.1 Аналіз дослідження якості перевезень

Таблиця 7.2–Розрахунок коефіцієнту конкордації

Коефіціент конкордації дорівнює 0,551

Висновок

Таким чином, під час дипломного проектування на підприємстві ВАТ “АТП 16354” ознайомилися з роботою АТП, визначили організаційну структуру підприємства, склад підрозділів та їх ієрархічну підпорядкованість.

Було визначено функції кожного структурного підрозділу, його місце в загальній структурі підприємства та роль в створенні кінцевого продукту (транспортно послуги).

АТП складна структура, що досягає кінцевої цілі функцонування тільки лише за умови єдності роботи своїх елементів. Кожен відділ докладає зусиль до досягнення кінцевої мети функціонування підприємства:

-           відділ експлуатації займається пошуком клієнтів, виконує дослідження ринку, відповідає перед клієнтами за вчасність подачі автомобілів, розробку оптимальних маршрутів руху, збереженість вантажів та ін.;

-           планово-економічний відділ плану економічні показники роботи підприємства, показники роботи рухомого складу, контролює виконання планів, вживає заходів щодо зниження собівартост перевезень, зростання прибутку підприємтва та ін.;

-           технічна служба відповідає за технічний стан парку рухумого складу, його підготовку до роботу, контроль якост виконаних ремонтів та ін.

Були виконані різноманітні аналізи по з використанням звітних даних АТП, надан характеристики діяльності окремих підрозділів та АТП в цілому, розрахован коефіціенти для конкретних показників діяльності.

На підприємстві було проведено експериментальні дослідження за темою НДРС для можливості подальшої перевірки теоретичних гіпотез, а також впровадження експериментальна перевірка результатів дослідження, що вказали на доцільність поальшого використання обраної теми НДРС у дипломному пректуванні.